2021-12-02 (木) 20:32:04

内部統制 とは †

• Internal Control
• 企業などの組織において、違法行為等が発生することなく、業務が正常かつ有効に行われるように管理・監督などの手続きや仕組み、プロセスを整備して遂行することにより、企業の活動全般を適切に制御すること

• 内部統制システム
  • 内部統制の一連の仕組みのこと

COSOフレームワーク †

• 世界標準の内部統制のフレームワーク
• 米国のトレッドウェイ委員会組織委員会が提唱

内部統制の目的 †

• 業務の有効性と効率性
• 財務報告の信頼性
• 関連法令や規制の遵守

内部統制の構成要素 †

• 統制環境
• リスクアセスメント
• 統制活動
• 情報および伝達
• 監視活動

法律 †

会社法 †

• 会社関連の法律を統合して生まれた法律(2005年)

SOX法 †

米国SOX法 †

• サーベンス・オスクレー法
• 米国企業改革法
• 「上場企業会計改革及び投資家保護法」(正式名称)
• 目的
  • 企業改革
  • 投資家の保護

日本版SOX法 †

• 日本版企業改革法
• 会計監査制度の充実と、内部統制強化を求める法規制
• 狭義の「金融商品取引法」

IT統制 †

• IT業務処理統制
• IT全般統制

COBIT †

• Control Objectives for Information and related Technology
• ITガバナンス(統治)及びITマネジメント(管理)に関する実践規範(フレームワーク)
• 米国のISADA(情報システムコントロール協会)とITGI(ITガバナンス協会)が策定

関連用語 †

• ISMS
• システム監査